净薪是什么？薪资扣除哪些费用后是净薪？

净薪是指员工在扣除所有法定和个人应缴税费及代扣款项后,实际到手的收入金额，也称为“实发工资”或“税后工资”，它是员工在完成劳动合同约定的工作后，能够真正支配和使用的现金收入，与“毛工资”（即税前工资）相对应，净薪的计算涉及多个环节的扣除项，既包括国家强制规定的社保、公积金等法定扣除，也可能包含企业代扣的个税、工会费、餐补等个人应承担部分，其准确性直接影响员工的实际收入和生活质量。

净薪的核心构成与计算逻辑

要理解净薪,需先明确毛工资的范畴，毛工资是用人单位与员工约定的劳动报酬总额，通常包含基本工资、岗位工资、绩效奖金、津贴补贴（如交通补贴、通讯补贴）、加班费等所有货币性收入，但不包括单位为员工缴纳的社保公积金部分（这部分属于“名义工资”的延伸），从毛工资到净薪，需经过一系列扣除项，具体可分为三类：

第一类是法定扣除项，由国家法律法规强制规定，单位必须代扣代缴。

• 社会保险个人缴费部分：包括养老保险、医疗保险、失业保险，这三项由个人和单位共同承担，缴费基数通常以员工上一年度月平均工资或当月约定工资为基准，按当地规定的比例缴纳，养老保险个人缴费比例多为8%，医疗保险2%，失业保险0.5%（具体比例因地区和户籍政策略有差异）。
• 住房公积金个人缴费部分：单位和员工各承担50%，缴费基数同社保，比例在5%-12%之间由单位自主选择（常见为8%或12%）。
• 个人所得税：这是净薪计算中最复杂的部分，根据《个人所得税法》，工资薪金所得实行预扣预缴制度，以每月收入额减除费用5000元（起征点）以及专项扣除（社保公积金个人部分）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等）后的余额为应纳税所得额，按3%-45%的超额累进税率计算，某员工月毛工资15000元，社保公积金个人部分共2500元，专项附加扣除2000元，则应纳税所得额为15000-5000-2500-2000=5500元，适用税率10%，速算扣除数210，个税为5500×10%-210=340元。

第二类是约定扣除项，基于员工个人意愿或单位规章制度，需在劳动合同或补充协议中明确。

• 企业年金/职业年金个人缴费：部分企业为员工建立补充养老保险，个人缴费部分从工资中扣除（单位缴费部分不直接扣除工资）。
• 补充医疗保险个人缴费：类似年金，部分企业提供商业补充医疗保险，个人承担的保费会从工资中扣除。
• 工会会费：根据《中国工会章程》，会员每月需缴纳本人每月工资收入0.5%的会费，由单位工会代收后从工资中扣除。
• 其他代扣款项：如员工同意的单位垫款（如代垫的房租、水电费）、赔偿金、罚款（需符合法律规定）等，需有明确依据且经员工确认。

第三类是其他可能扣除项，需符合特定条件。

• 法院判决、裁定要求代扣的款项：如抚养费、赡养费、损害赔偿金等，单位有义务协助执行。

净薪与毛工资、社保公积金的关系

净薪的计算公式可简化为：净薪=毛工资-（社保个人部分+公积金个人部分+个人所得税+约定扣除项+其他合法扣除项），社保和公积金属于“双向缴纳”，单位需为员工缴纳同等比例的部分（如社保单位承担约16%，公积金5%-12%），这部分虽不直接从工资扣除，但属于企业用工成本的一部分，也是员工福利的重要组成部分，某员工毛工资10000元，社保公积金个人部分共1800元，个税500元，工会会费50元，则净薪为10000-1800-500-50=7650元，而单位实际用工成本为10000（毛工资）+（社保公积金单位部分约2200元）=12200元。

需要区分的是,“应发工资”与“毛工资”在实务中常混用，“应发工资”是员工当月应获得的所有报酬总和，可能包含未兑现的绩效或奖金，而“毛工资”更侧重于约定工资基数；“实发工资”即净薪，是扣除所有款项后的实际金额，劳动合同中约定的工资通常为“应发工资”，但员工实际到手的是“实发工资”。

净薪的重要性及注意事项

净薪是员工最关心的收入指标,直接影响其消费、储蓄和投资决策，在求职时，需明确“薪资是税前还是税后”，避免因扣除项差异导致预期收入落空；在跳槽时，需比较新单位的社保公积金缴纳基数（是否按实际工资缴纳）和专项附加扣除政策，这些都会影响净薪。

对单位而言,准确计算净薪是法定义务，社保公积金未足额缴纳、个税计算错误可能面临劳动仲裁或税务处罚，员工也需定期核对工资条，确认扣除项是否合理，如发现社保缴费基数低于实际工资，可向劳动监察部门投诉。

相关问答FAQs

Q1：净薪是否包含单位缴纳的社保公积金？
A：不包含，净薪是员工实际到手的收入，仅扣除个人承担的社保公积金部分，单位缴纳的社保公积金属于员工福利，不计入净薪，但会体现在总用工成本中，单位每月为员工缴纳1000元公积金，员工个人缴纳800元，则净薪扣除的是800元，而非1800元。

Q2：如果工资低于当地最低工资标准，净薪是否还能低于最低工资？**A：不能，根据《最低工资规定》，最低工资标准是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下，用人单位依法应支付的最低劳动报酬，这里的“最低工资”指的是“净薪”（实发工资），即扣除个人社保公积金等款项后，实际到手收入不得低于当地最低工资标准，某地最低工资标准为2000元，员工个人社保公积金共500元，则毛工资至少需达到2500元（2000+500），否则单位违法。