融资租赁业务是什么？

融资租赁业务是一种现代金融服务方式，它将融物与融资相结合，通过租赁形式实现资产使用权与所有权的分离，满足企业设备更新、技术改造等资金需求，从本质上看，融资租赁是由出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择，从供货人处取得租赁物，然后出租给承租人使用，承租人支付租金，并在租赁期满时有权选择取得租赁物所有权、续租或退回租赁物的交易模式，这种业务模式起源于20世纪50年代的美国，随后在全球范围内得到快速发展，成为连接金融、贸易与产业的重要纽带。

融资租赁业务的参与主体通常包括出租人、承租人和供货人三方，出租人是租赁物的所有者，一般为经金融监管部门批准设立的融资租赁公司、金融租赁公司或具有相关资质的机构；承租人是租赁物的使用方，通常是企业或个人；供货人是租赁物的提供者，可以是设备制造商、经销商或服务商，在业务流程中，首先由承租人根据自身需求选择租赁物和供货人，然后与出租人签订融资租赁合同，出租人根据承租人的选择购买租赁物并交付给承租人使用，承租人按合同约定支付租金,租赁期满后双方按约定处理租赁物归属。

根据交易结构和租赁物所有权处置方式的不同，融资租赁业务主要分为直接融资租赁、售后回租、杠杆租赁、委托租赁和转租赁等类型，直接融资租赁是融资租赁的基本形式，即出租人直接向供货人购买租赁物并出租给承租人；售后回租是承租人将自有资产出售给出租人，再从出租人处租回使用，这种模式可以帮助企业盘活存量资产、改善现金流；杠杆租赁是出租人只支付部分资金（通常为20%-40%），其余资金通过银行贷款等杠杆方式筹集，租赁物作为贷款抵押物，适用于大型设备租赁；委托租赁是出租人作为受托人，接受委托人资金购买租赁物并出租给承租人，收益归委托人所有；转租赁是出租人从其他租赁公司租入租赁物，再转租给承租人,适用于跨境租赁或特殊资产租赁。

融资租赁业务的会计处理和税务政策具有其特殊性，在会计处理上，根据《企业会计准则第21号——租赁》，融资租赁属于“融资租赁”范畴，承租人应当将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，差额作为未确认融资费用，并在租赁期内按照实际利率法摊销，出租人则应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，未担保余值作为资产入账，差额未实现融资收益，在税务政策上，融资租赁的出租人可以享受加速折旧、差额征税等优惠政策，承租人支付的租金可以在企业所得税前扣除,降低了双方的税负成本。

融资租赁业务对经济发展具有多方面积极作用，对承租人而言，融资租赁能够解决企业购买设备资金不足的问题，降低企业资产负债率，优化财务结构；融资租赁审批流程相对简便、放款速度快，能够满足企业灵活的融资需求；承租人可以根据设备使用周期和现金流情况选择租金支付方式，合理规划资金使用，对出租人而言，融资租赁业务可以通过收取租金获得稳定收益，租赁物作为抵押物降低了信用风险，同时通过专业化运营提升资产配置效率，对整个经济而言，融资租赁促进了设备投资和技术更新，推动了产业升级和结构调整，特别是在高端装备制造、新能源、医疗设备等领域,融资租赁发挥了重要的金融支持作用。

融资租赁行业经历了从起步到快速发展的过程，自20世纪80年代引入以来，在政策支持和市场需求的双重驱动下，融资租赁公司数量和业务规模持续增长，截至近年来，中国已成为全球第二大融资租赁市场，形成了金融租赁公司、外资融资租赁公司和内资融资租赁公司共同发展的市场格局，监管体系也逐步完善，原银监会、商务部等监管部门出台了一系列规章制度，规范行业发展，防范金融风险，随着中国经济的转型升级和金融市场的进一步开放，融资租赁行业将在服务实体经济、促进产业升级方面发挥更加重要的作用。

融资租赁业务也面临一定的风险挑战，信用风险是主要风险之一，即承租人可能因经营困难等原因无法按时支付租金，导致出租人面临损失，为防范信用风险，出租人通常会对承租人进行严格的信用评估，要求提供担保或保证金，并对租赁物进行抵押或质押，市场风险、法律风险、操作风险等也不容忽视，市场风险主要指利率、汇率变动对租金收益的影响；法律风险涉及合同纠纷、物权保护等问题；操作风险则与业务流程不规范、内部管理漏洞相关，融资租赁公司需要建立完善的风险管理体系，加强尽职调查和贷后管理,有效控制各类风险。

随着金融科技的发展，融资租赁行业正迎来数字化转型，大数据、人工智能、区块链等技术的应用，提升了融资租赁业务的效率和服务质量，通过大数据分析承租人的信用状况，实现精准风控；利用区块链技术实现租赁物物权登记和交易的透明化；通过线上化平台简化业务流程，提升客户体验，数字化转型不仅降低了融资租赁公司的运营成本，也拓展了业务边界,为行业创新发展提供了新的动力。

相关问答FAQs：

1. 问：融资租赁和银行贷款有什么区别？
   答：融资租赁与银行贷款的主要区别在于：第一，融资租赁以“融物”为核心，通过租赁设备实现融资，而银行贷款是纯粹的资金融通；第二，融资租赁的还款来源是设备产生的现金流，银行贷款则依赖企业的综合还款能力；第三，融资租赁的期限通常与设备使用寿命匹配，灵活性较高，银行贷款期限相对较短；第四，融资租赁对承租人的信用要求相对宽松，更关注设备本身的价值和未来收益,银行贷款则更看重企业的整体财务状况和抵押物价值。

2. 问：企业选择融资租赁有什么优势？
   答：企业选择融资租赁的优势主要体现在：一是降低资金门槛，无需一次性支付大额设备购置款，缓解短期资金压力；二是优化财务结构，融资租赁属于表外融资，不增加企业资产负债率，改善财务指标；三是灵活的租金支付方式，可根据企业现金流情况选择按季、按半年或按年支付，匹配收入周期；四是税务筹划优势，租金可以税前扣除，同时租赁物加速折旧可降低税负；五是规避设备贬值风险，特别是在技术更新较快的行业，租赁期满可选择退租设备,减少资产闲置损失。