内控具体做什么？企业为何需要内控？

企业稳健运营的基石与保障

内控,全称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的过程，内控就是企业为了实现目标而建立的一系列规则、流程和机制，它像一张无形的“防护网”，贯穿于企业运营的各个环节，帮助企业规避风险、规范行为、提升效率，确保企业在复杂多变的市场环境中行稳致远。

从目标维度来看,内控首先致力于保障企业经营管理合法合规，这意味着企业的所有经营活动都必须在国家法律法规、监管规定以及内部规章制度允许的范围内进行，在财务核算中严格遵守会计准则，在生产经营中符合环保和安全标准，在合同签订中不违反法律法规的强制性规定，合规是企业生存的底线，一旦触碰法律红线，企业可能面临罚款、停业整顿甚至刑事责任，内控通过建立合规审查机制、定期开展合规培训等方式，确保企业不越雷池一步，维护企业的声誉和长远利益。

内控要保护企业资产的安全完整,资产是企业开展经营活动的物质基础，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，内控通过职责分离、授权审批、资产盘点、限制接触等一系列措施，防止资产因盗窃、挪用、毁损或不当处置而流失，在货币资金管理中，实行“钱账分离”，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；在存货管理中，建立入库、出库、盘点的全流程控制，确保账实相符，避免库存积压或短缺造成的损失。

内控确保财务报告及相关信息的真实完整,财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，是投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者决策的重要依据，内控通过规范会计核算流程、加强凭证审核、建立财务报告编制与复核机制，确保财务报告数据真实、准确，不存在重大错报或漏报，内控也关注经营管理信息的真实性和及时性，为企业内部管理决策提供可靠的数据支持，避免因信息失真导致决策失误。

内控还致力于提高经营效率和效果,在激烈的市场竞争中，企业需要通过优化流程、降低成本、提升资源利用效率来增强核心竞争力，内控通过对业务流程的分析和优化，消除冗余环节，明确岗位职责，确保各项活动有序高效进行，在采购流程中，通过建立供应商评估、招标采购、验收付款等控制环节，既能保证采购物资的质量，又能降低采购成本，提高资金使用效率，内控还通过建立绩效评价体系，将经营目标分解到各部门和岗位，激励员工积极作为，促进企业整体经营目标的实现。

内控是促进企业实现发展战略的重要保障,企业发展战略是指导企业长远发展的纲领，而内控通过将战略目标分解为具体的经营目标和控制活动，确保各项资源围绕战略配置，各项业务活动服务于战略实现，在战略执行过程中，内控通过监控、分析和评价，及时发现偏差并采取纠正措施，确保企业不偏离战略方向，内控还能帮助企业识别和应对战略实施过程中的各种风险，为企业战略的顺利推进保驾护航。

从要素维度来看,内控包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个相互关联的要素，内部环境是内控的基础，包括企业的治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，它决定了内控的基调和发展方向，风险评估是内控的重要环节，企业通过持续收集内外部风险信息，识别影响目标实现的各类风险，分析风险发生的可能性和影响程度，为确定控制措施提供依据，控制活动是内控的核心，企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，如授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制等，确保风险得到有效防范和应对，信息与沟通是内控的纽带，企业及时、准确地收集、传递与内控相关的信息，确保信息在企业内部各层级、各环节之间有效流动，同时与外部利益相关者保持良好沟通，内部监督是内控的保障，企业通过对内控设计有效性和运行有效性的监督检查，及时发现内控缺陷并加以改进，确保内控体系持续有效运行。

在实际操作中,内控不是某个部门或某个人的责任，而是企业全体员工的共同职责，从高层管理者到基层员工，都应树立内控意识，参与内控建设，严格执行内控制度，高层管理者负责建立健全内控体系，审批重大内控决策；各职能部门负责本部门业务流程的内控设计和执行；内部审计部门负责对内控的有效性进行独立评价和监督；每位员工则应遵守岗位规范，执行控制要求，发现内控缺陷及时报告。

内控的建设和运行需要与企业自身的实际情况相结合,不能生搬硬套，不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业，其面临的风险和控制重点各不相同，因此内控体系的设计应具有针对性和适应性，内控不是一成不变的，随着企业内外部环境的变化，如法律法规的调整、业务模式的创新、市场竞争的加剧等，企业需要定期对内控体系进行评估和优化，确保其始终适应企业发展的需要。

内控是企业实现可持续发展的基石和保障,它通过规范管理、防范风险、提升效率，帮助企业实现经营目标，维护企业价值，增强核心竞争力，在复杂多变的市场环境中，企业只有高度重视内控建设，不断完善内控体系，才能有效应对各种挑战，实现长期稳定发展。

相关问答FAQs：

1. 问：内控和风险管理有什么区别和联系？ 答：内控和风险管理既有区别又有紧密联系，区别在于，内控是企业管理的一部分，侧重于通过制定和执行制度、流程来防范风险、保证目标实现；而风险管理是一个更广泛的概念，包括风险的识别、评估、应对和监控等全过程，内控是风险管理的重要手段和工具，联系在于，内控以风险管理为基础，企业首先需要识别和评估风险，然后通过内控措施来应对和管控风险，从而降低风险发生的可能性和影响程度，有效的风险管理需要以内控为支撑，而内控的制定和运行也必须以风险管理为导向，确保控制措施能够针对关键风险点。

2. 问：中小企业资源有限，如何有效实施内控？ 答：中小企业资源有限，实施内控应注重成本效益原则，抓住关键环节，避免过度复杂化，可以梳理核心业务流程，如资金管理、采购销售、资产管理等，针对这些高风险领域建立关键控制点，如实行职责分离、授权审批、定期盘点等，可以利用信息化手段，通过简单的财务软件或业务管理系统实现流程控制和数据记录，减少人工操作带来的风险，强化高层管理者的内控意识，将其作为“一把手”工程，带头遵守内控制度，同时加强对员工的培训，提高全员内控素养，可以定期聘请外部专业机构进行内控评估和指导，及时发现并改进内控缺陷，确保内控体系简单有效、切实可行。