审计主要做什么工作

审计工作是指由独立的机构和人员，对被审计单位的财务报表、经济活动、内部控制等进行系统的、客观的审查和评价，以确定其真实性、合法性和效益性，并出具审计报告的一种经济监督活动，审计工作的核心目标是维护财经法纪、提高资源使用效率、保障信息质量，为利益相关者提供可靠的决策依据，其工作内容广泛且专业，涉及多个层面和环节,具体可以从以下几个方面展开。

审计的基础工作是准备阶段，这一阶段是确保审计顺利进行的前提，审计人员需要充分了解被审计单位的基本情况，包括其行业背景、组织架构、业务流程、财务状况以及内部控制环境等，通过查阅 previous year's audit reports、公司章程、董事会会议纪要等资料，审计人员可以初步评估重大错报风险，并制定相应的审计策略和计划，审计计划通常包括审计范围、时间安排、人员分工、重要性水平的确定以及审计方法的选择等，对于制造业企业，审计人员需要重点关注存货管理、成本核算等环节；而对于金融机构，则需关注信贷资产质量、风险管理等，审计团队还会与被审计单位的管理层沟通，明确审计目标和工作要求，获取相关的书面声明,为后续的审计工作奠定基础。

审计的核心实施阶段是通过对财务数据和相关业务活动的实质性测试来验证其真实性和公允性，在这一阶段，审计人员需要执行详细的审计程序，包括但不限于检查、观察、询问、函证和重新计算等，检查程序涉及审阅会计凭证、账簿、报表等原始资料，核对账证、账账、账表是否一致；观察程序则是实地查看被审计单位的经营活动和内部控制执行情况，如现金盘点、存货监盘等；函证程序主要用于核实往来款项、银行存款等项目的真实性，通过向第三方发函获取书面证据；询问程序是通过与被审计单位的管理层、员工进行访谈，了解业务流程和潜在风险；重新计算则是对财务数据中的金额、比率等进行验算，确保计算无误，审计人员会通过抽样方法检查大额采购合同的审批流程是否合规，应收账款的账龄分析是否准确，固定资产的折旧计提是否合理等，对于舞弊风险较高的领域，审计人员会执行更为严格的审计程序,以识别和防范财务舞弊行为。

审计工作还包括对内部控制的评价和测试，内部控制是被审计单位为了确保资产安全、财务报告可靠以及经营效率而制定的一系列政策和程序，审计人员需要通过了解和测试内部控制，评估其设计是否合理、运行是否有效，从而确定实质性测试的性质、时间和范围，审计人员会测试采购与付款循环中的授权审批、职责分离等控制措施是否得到有效执行，如果内部控制存在缺陷，审计人员可能会增加实质性测试的样本量，以获取更充分的审计证据，对内部控制的评价不仅有助于提高审计效率，还能帮助被审计单位识别管理漏洞，提出改进建议,从而提升整体管理水平。

在完成所有审计程序后，审计工作进入报告阶段，审计人员需要对获取的审计证据进行汇总和分析，对财务报表是否存在重大错报形成审计意见，并出具审计报告，审计报告是审计工作的最终成果，通常包括引言段、管理层对财务报表的责任段、审计的责任段、审计意见段以及编制基础和适用声明等部分，审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其中无保留意见表示财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，如果审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为或重大管理漏洞，审计人员还会在审计报告中提出管理建议书,提醒被审计单位注意并加以改进。

除了财务报表审计，审计工作还延伸到其他领域，如合规性审计、绩效审计和舞弊审计等，合规性审计主要检查被审计单位的经济活动是否符合国家法律法规、行业准则和内部规章制度，如税务合规、环保合规等；绩效审计则关注资源使用的经济性、效率性和效果性，评估公共部门或企业的绩效目标是否实现；舞弊审计是针对 suspected fraud 行为进行的专项调查，通过收集证据确定舞弊是否存在、涉及范围以及责任人员，为被审计单位提供处理依据，这些不同类型的审计工作相互补充，共同构成了完整的审计体系,为经济社会的健康发展提供了重要保障。

审计工作是一项系统性和专业性极强的经济监督活动，涉及从审计准备到报告出具的全过程，涵盖财务数据核实、内部控制评价、合规性检查和绩效评估等多个方面，通过独立、客观的审计，审计人员能够有效识别和防范风险，提高财务信息的可靠性，促进被审计单位加强管理，维护市场经济秩序，随着经济的发展和监管要求的提高，审计工作也在不断创新和发展，如大数据审计、持续审计等新技术的应用，使得审计效率和效果得到进一步提升,为经济社会的可持续发展发挥着越来越重要的作用。

相关问答FAQs：

1. 问：审计和会计有什么区别？
   答：审计和会计是两个密切相关但不同的概念，会计是对企业经济活动进行确认、计量、记录和报告的过程，目的是生成财务报表，反映企业的财务状况和经营成果；而审计是由独立的第三方对财务报表及其相关资料进行审查和评价，以验证其真实性和公允性，会计是“做账”，审计是“查账”，会计人员负责编制财务报表,而审计人员则对这些报表的合规性和公允性发表意见。

   

2. 问：审计报告中的“保留意见”是什么意思？
   答：保留意见是审计意见的一种类型，表示审计人员认为财务报表整体是公允的，但存在某些重大错报或限制，使得无法完全确认其合规性，保留意见的出现可能是因为被审计单位的部分会计处理不符合会计准则、审计范围受到限制（如无法获取充分证据），或存在未调整的重大事项，保留意见会在审计报告中明确指出相关事项，提醒报表使用者关注这些潜在问题,但不否定财务报表的整体可靠性。