出纳是什么？工作内容与职责有哪些？

出纳，从字面理解，“出”指支出，“纳”指收入，合起来就是“收入与支出”的意思，在财务工作中，出纳是一个基础且至关重要的岗位，主要负责企业或单位现金、银行存款等货币资金的收付、保管以及核算工作，是资金流动的“第一道关口”，也是财务工作中与钱打交道最直接的岗位，出纳工作看似简单，实则需要极高的责任心、细心和严谨性，任何一个小失误都可能给单位造成经济损失，出纳人员必须具备良好的职业素养和专业技能。 来看，出纳的职责可以分为日常现金管理、银行业务处理、账务登记与保管、以及相关的辅助工作，在现金管理方面，出纳需要根据审核无误的原始凭证和记账凭证，办理现金收付业务，收到销售款、收回员工借款等现金收入时，要当面点清金额，确认无误后开具收据，并加盖“现金收讫”章；支付现金时，需严格按照审批流程，对报销单据、付款申请等进行审核，确认手续齐全、金额准确后才能付款，并要求收款人签字或盖章，每日终了，出纳必须进行现金盘点，确保库存现金与现金日记账的余额相符，做到“日清月结”，若发现长款或短款，需及时查明原因并上报处理，出纳还要遵守国家现金管理制度，控制现金使用范围，超过限额的现金必须及时存入银行，不得坐支现金（即不得用收到的现金直接支付支出）。

银行业务处理是出纳的另一项核心工作，出纳需要负责单位银行账户的开立、撤销、变更等管理工作，并根据业务需要办理银行存款的存取、转账、汇款等业务，当收到银行收款通知时，要及时与银行对账单核对，确认款项到账情况；办理银行付款时，需填写支票、汇款单等票据，并加盖预留银行印鉴，确保票据填写无误后提交银行，出纳还要定期（通常每月）编制银行存款余额调节表，将单位银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，找出未达账项（即一方已记账而另一方未记账的款项），确保账实相符，随着电子支付的普及，出纳还需熟练操作网上银行、企业银行APP等电子支付工具，处理线上收付款业务,并确保电子支付的安全性和准确性。

在账务登记与保管方面，出纳需要设置并登记现金日记账和银行存款日记账，逐笔记录现金和银行存款的收付情况，做到逐笔记账、日清月结，账证相符、账账相符，日记账是一种序时账簿，必须按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，不得漏记、重记或错记，出纳还要妥善保管库存现金、有价证券（如支票、汇票、发票等）、印章（如财务专用章、法人章、出纳个人印章等）以及重要的空白票据，印章和票据必须分开保管，不得由一人统一管理，以防舞弊或遗失，支票应由出纳保管，但加盖印章需由财务负责人或授权人执行,形成相互牵制的管理机制。

除了上述核心工作，出纳还需要协助会计人员完成其他相关工作，整理和传递原始凭证，为会计编制记账凭证提供依据；配合会计进行现金盘点和银行对账，确保账实相符；编制资金日报表、月报表等，向财务负责人或管理层汇报资金收支情况；参与单位财务制度的制定和完善，特别是与资金管理相关的流程规范；出纳还需要了解国家财经法律法规和税收政策，确保资金收付业务的合法合规性，员工差旅费报销需符合单位的差旅费管理办法,增值税专用发票的开具需符合税法规定等。

出纳岗位的重要性不言而喻，出纳是单位资金流动的直接管理者，每一笔资金的收付都经过出纳之手，出纳工作的质量直接影响单位的资金安全和运营效率，出纳提供的现金日记账、银行存款日记账等数据，是会计进行账务处理、编制财务报表的基础数据来源，数据的准确性和及时性直接影响财务信息的质量，出纳工作处于财务工作的前端，是单位内部控制的重要环节，通过严格的审批流程、不相容岗位分离（如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作）等内部控制措施，可以有效防范财务风险,防止舞弊行为的发生。

要成为一名合格的出纳，需要具备多方面的素质和能力，在职业道德方面，必须诚实守信、廉洁自律、坚持原则，严格遵守财经纪律和单位的财务制度，做到“常在河边走，就是不湿鞋”，在专业能力方面，需要熟悉国家财经法律法规、税收政策和会计基础知识，掌握现金管理、银行结算、票据处理等专业技能，熟练操作财务软件（如用友、金蝶等）和办公软件（如Excel、Word等），在职业素养方面，需要具备高度的责任心、细心和耐心，因为出纳工作涉及大量数字和资金，任何一个小数点的错误都可能导致严重后果；出纳需要具备良好的沟通能力和应变能力，能够与员工、客户、银行等各方有效沟通，妥善处理工作中遇到的突发问题，随着信息技术的发展，出纳还需要不断学习新的金融工具和电子支付技术，适应财务数字化、智能化的发展趋势。

出纳是单位财务体系中的“守门员”和“出纳员”，承担着保障资金安全、规范资金运作、提供准确财务数据的重要职责，虽然出纳工作看似基础，但却是财务工作中不可或缺的一环，需要从业者以高度的责任心和专业的素养认真对待,为单位的经济管理和决策提供坚实的资金保障。

相关问答FAQs：

1. 问：出纳和会计有什么区别？
   答：出纳和会计是财务工作中两个不同的岗位，职责和分工有明确区别，出纳主要负责货币资金的收付、保管和核算，直接管理现金、银行存款等，工作重点是“管钱”，涉及现金日记账、银行存款日记账的登记，以及票据、印章的保管，是资金流动的直接执行者，而会计主要负责经济业务的确认、计量、记录和报告，通过对原始凭证的审核编制记账凭证，登记总账、明细账，编制财务报表（如资产负债表、利润表等），工作重点是“核算”，负责财务信息的生成和分析，为管理层提供决策依据，出纳管“钱流”，会计管“账务”，两者相互配合、相互监督,共同完成单位的财务工作。

   

2. 问：做出纳需要具备哪些证书？
   答：做出纳虽然没有强制要求必须持有特定证书，但具备相关证书可以提升专业竞争力，增加就业机会，最基础的证书是“会计从业资格证书”（虽然部分地区已取消，但部分企业仍认可），目前更主流的是“初级会计职称证书”（即助理会计师），该证书考核会计基础、法律法规、实务操作等内容，能证明从业者具备一定的会计专业知识和技能，如果涉及外贸业务，可能需要了解国际结算知识，考取“报关员”或“单证员”等相关证书也有帮助，除了证书，出纳的实际操作能力（如点钞、票据填写、财务软件操作）和职业素养（如细心、责任心、诚信）更为重要,这些往往比证书更能决定能否胜任出纳工作。