内控究竟做什么？企业为何需要内控？

内控做什么，是企业或组织为了实现经营目标、保证资产安全、确保财务报告真实可靠、遵循法律法规，而建立的一套自我约束、自我监督、自我调节的机制和流程，它不是单一的某个环节，而是贯穿于组织运营全过程的系统性工程，覆盖从决策到执行、从业务到财务、从高层到基层的各个层面，具体而言，内控的核心工作可以从以下几个维度展开。

内控要“管流程”，通过梳理和优化业务流程，明确每个环节的职责分工和操作规范，比如采购流程中，需要明确需求提出、审批、询价、签订合同、验收、付款等步骤，每个步骤由不同岗位负责，形成相互牵制，避免一人包办导致的风险，销售流程中，客户信用评估、合同签订、发货、收款等环节也需要内控来规范，防止坏账风险或舞弊行为，通过流程标准化，可以减少操作随意性，提高工作效率，同时降低因流程混乱导致的错误和漏洞。

内控要“控风险”，识别和评估组织面临的各种潜在风险，并采取针对性措施进行防范，风险可能来自外部，如市场变化、政策调整、竞争对手冲击；也可能来自内部，如人员能力不足、流程设计缺陷、道德风险等，内控需要建立风险评估机制，定期分析哪些环节容易出问题，比如资金管理中可能存在挪用风险，存货管理中可能出现积压或丢失风险，信息系统安全中可能面临数据泄露风险等，针对这些风险，内控会设计控制措施，比如不相容岗位分离、授权审批、定期盘点、数据备份等，将风险控制在可接受的范围内。

内控要“保合规”，确保组织的一切经营活动都符合国家法律法规、行业准则和内部规章制度，这包括财务会计法规（如《会计法》《企业会计准则》）、税法、劳动法、环保法规等，以及企业内部制定的各项管理制度，内控会审核财务报表的真实性，确保没有虚增收入、隐瞒负债等行为；会监督劳动合同的签订与履行，保障员工合法权益；会检查生产过程是否符合环保要求，避免违规排放，合规性内控不仅能让企业避免法律处罚和声誉损失，还能树立良好的社会形象。

内控还要“提效率”，在防范风险的同时，优化资源配置，促进经营目标的实现，它并非单纯地“限制”和“约束”，而是通过合理分工、流程优化、绩效考核等手段，激发员工的积极性和创造性，提高运营效率，通过预算控制，可以合理分配资金，避免资源浪费；通过绩效考核，可以明确各部门和员工的目标，推动业务达成；通过信息系统建设，可以实现数据共享，减少重复劳动，提升决策效率。

内控要“强监督”，建立监督检查和持续改进机制，内控的有效性需要通过监督来保障，包括内部审计、日常检查、专项评估等，内部审计部门会定期对内控的执行情况进行检查，发现偏差和漏洞，并提出整改建议；管理层也会通过审阅报告、现场检查等方式，监督内控的落实情况，内控不是一成不变的，需要根据内外部环境的变化（如业务扩张、政策调整、技术升级等）及时调整和优化，确保其持续适应组织发展的需求。

内控的核心目标是“防风险、保合规、促效率”，通过流程规范、风险防控、合规管理、效率提升和监督检查等手段，为组织的健康、稳定、可持续发展保驾护航，它是组织治理的重要基石，也是实现战略目标的必要保障。

相关问答FAQs

Q1：内控和风险管理有什么区别？
A1：内控和风险管理密切相关但侧重点不同，风险管理更侧重于“识别和分析风险”，包括风险的识别、评估、应对策略制定等，是一个更宏观的过程；而内控则是“执行风险应对措施”的具体手段，通过制度、流程、控制活动等将风险管理的策略落地，确保风险得到有效控制，简单说，风险管理是“定方向”，内控是“抓执行”。

Q2：小企业也需要建立内控吗？
A2：非常需要，小企业虽然规模小、业务相对简单，但面临的风险并不少，比如资金挪用、账目混乱、合规漏洞等，小企业的内控可以更简洁实用，比如明确关键岗位的职责分离（如出纳和会计不能由同一人担任）、建立基本的审批流程、定期进行账实核对等，有效的内控能帮助小企业减少损失、规范经营,为长期发展打下基础。