社保清算到底是什么？

社保清算是指在企业或单位因注销、破产、被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散等法定情形终止时，依法对其欠缴的社会保险费（包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等）进行核实、计算、追缴和清偿的过程，这一制度旨在保障社会保险基金的完整性和安全性，确保职工的合法权益得到妥善处理,同时也是社会保险法律法规强制要求的重要环节。

社保清算的适用情形

社保清算并非适用于所有单位终止的情形，而是严格限定在法定条件下，根据《中华人民共和国社会保险法》《社会保险费申报缴纳管理规定》及《中华人民共和国劳动合同法》等相关法律法规，以下情形必须进行社保清算：

1. 单位注销：企业或组织完成法定清算程序，办理工商注销登记前，需确认社保费用缴纳情况。
2. 破产清算：企业被人民法院裁定破产，在破产清算过程中，社保费用作为优先债权需优先清偿。
3. 被吊销营业执照、责令关闭或撤销：因违法违规经营或政策原因被强制终止经营的单位，需对社保欠费进行清算。
4. 提前解散：用人单位因经营调整、战略调整等原因主动决定提前解散，且不属于破产情形的。

需要注意的是，若单位仅因名称、法定代表人、注册地址等变更而存续，或因合并、分立主体资格存续的，通常无需进行社保清算,但需办理社保登记变更手续。

社保清算的核心内容

社保清算的核心是核实单位与职工之间的社保缴费关系，计算欠缴金额，并通过法定程序清偿，具体包括以下环节：

欠费核实与计算

清算组或单位需向当地社会保险经办机构申请查询社保缴费记录，重点核实以下内容：

• 欠费期限：从单位应缴未缴的首月至清算日或法定截止日的累计时长。
• 欠费基数：职工工资收入低于当地社平工资60%的，按60%计算；高于300%的，按300%计算；未按规定申报基数的，按职工工资或当地社平工资核定。
• 欠费险种：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的单位缴费部分及个人应缴部分（个人部分需从工资中扣除，若单位未代扣代缴，需一并追缴）。
• 滞纳金：根据《社会保险法》规定，欠费之日起按日加收0.05%的滞纳金，经责令仍未缴纳的，由有关行政部门处欠费数额1倍以上3倍以下的罚款。

职工权益确认

清算组需与职工核对社保缴费记录，确认以下权益：

• 视同缴费年限：对于符合国家规定的连续工龄或未实际缴费的工作年限（如机关事业单位职工调入企业前的年限），需经社保经办机构审核确认。
• 个人账户金额：基本养老保险个人账户累计储存额、基本医疗保险个人账户余额等，需确保准确无误，并在清算时优先向职工支付或转移。
• 待遇资格审核：对于临近退休或符合领取失业保险、工伤保险待遇条件的职工，需协助其办理相关手续，确保待遇按时发放。

清偿顺序与责任承担

根据《中华人民共和国企业破产法》及相关规定，社保清算的清偿顺序具有优先性：

• 优先清偿社保费用：单位欠缴的社会保险费（包括单位部分和个人部分）作为“破产费用”或“共益债务”，优先于普通破产债权清偿。
• 职工权益优先：个人账户储存额、一次性伤残补助金、失业保险金等直接涉及职工个人权益的费用，需优先于单位其他债务支付。
• 清算组责任：清算组未依法履行社保清算义务，导致职工社保权益受损的，需承担相应法律责任，包括由社会保险行政部门责令改正、罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

社保清算的操作流程

社保清算需严格遵循法定程序，确保程序合法、结果公正，一般流程如下：

成立清算组

单位在出现法定终止情形时，应在15日内成立清算组，有限责任公司清算组由股东组成，股份有限公司清算组由董事或股东大会确定的人员组成，若被宣告破产，清算组由人民法院指定管理人组成。

通知与公告

清算组应自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，债权人应在规定期限内向清算组申报债权，社保经办机构作为法定债权人，需主动申报单位欠费债权。

向社保经办机构申请清算

清算组需携带单位营业执照、注销登记申请书、清算方案、职工名册、工资台账等材料，向单位参保地的社会保险经办机构提交社保清算申请，经办机构将对缴费记录进行审核，出具《社保缴费清算核定书》，明确欠费金额、滞纳金及清缴期限。

清偿或缴纳欠费

清算组应根据《社保缴费清算核定书》，在规定期限内足额缴纳欠费及滞纳金，若单位资产不足以清偿所有债务，应优先清偿社保费用，对于个人应缴部分，若单位未代扣代缴，可从职工工资中抵扣或由职工自行补缴。

办理社保关系转移或终止手续

对于在职职工，清算组应协助其办理社保关系转移手续；对于解除劳动合同的职工，需按规定办理失业登记，协助其申领失业保险金，对于达到法定退休年龄的职工，需办理退休手续，按月发放基本养老金。

清算报告与注销登记

社保清算完成后，清算组应将清算结果（包括社保清缴凭证、职工权益处理情况）纳入清算报告，报股东会、股东大会或人民法院确认，随后，凭社保经办机构出具的《社保清算完结证明》，办理工商注销登记。

社保清算的法律意义

1. 保障职工合法权益：社保清算确保职工的社保权益不受单位终止的影响，个人账户资金、养老和医疗待遇等得到优先保障，维护了社会公平正义。
2. 维护社保基金安全：通过清算追缴欠费，防止社保基金流失，确保社保制度的可持续运行。
3. 规范单位退出机制：强制要求单位在终止时履行社保清缴义务，倒逼单位依法参保缴费，减少“逃费”行为。
4. 明确法律责任：对未依法进行社保清算的单位及责任人追究法律责任，强化了社会保险法律的刚性约束。

相关问答FAQs

Q1：单位破产时，社保清算的清偿顺序是什么？
A：根据《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照以下顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤金，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权，单位欠缴的社会保险费（包括单位部分和个人部分）优先于普通破产债权清偿，且职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用优先于单位其他债务。

Q2：单位注销前未进行社保清算，会有什么法律后果？
A：若单位注销前未依法进行社保清算，根据《社会保险法》第八十六条，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险行政部门责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠费数额一倍以上三倍以下的罚款，职工可向劳动监察部门投诉或申请劳动仲裁，要求单位补缴社保费用；若因单位未清算导致职工无法享受社保待遇，职工还可要求单位承担相应赔偿责任，工商部门在办理注销登记时，若发现单位未提供《社保清算完结证明》，可能不予办理注销手续,相关责任人也可能被列入失信名单。