出纳究竟管什么？核心职责有哪些？

出纳作为企业财务体系中的基础岗位,主要负责货币资金及相关票据的收付、保管、核算工作，是资金流动的第一道关口，其核心职责围绕“钱”的进出与管理展开，具体可从以下几个方面细化：

货币资金收付管理

出纳的首要职责是办理企业现金、银行存款及其他货币资金的收付业务，现金收付需严格遵循国家现金管理制度，如明确现金使用范围（如职工薪酬、零星支出等），超过限额的业务需通过银行转账办理；收款时需核对票据真实性（如发票、收据的合规性），当面清点现金并开具收款凭证，付款时需审核审批手续是否齐全（如报销单据需有经手人、部门负责人、财务负责人签字），确认无误后付款并加盖“付讫”章，银行收付则涉及银行账户管理，包括开立、变更、撤销账户的办理，定期核对银行流水与企业日记账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；同时处理各类银行结算业务，如转账支票、银行汇票、本票、网上支付等，保障资金划转安全高效。

票据与印章管理

票据是资金流动的载体,出纳需负责重要票据的保管、使用及核销，现金支票、转账支票、发票、收据等票据需购置、登记、领用、注销全流程台账管理，防止遗失或被盗；开具票据时需确保信息准确（如收款人、金额、用途等），作废票据需加盖“作废”章并全联保存，印章管理方面，出纳通常保管企业财务专用章、法人章（部分企业）及个人名章，需严格按照用印审批流程使用印章，严禁违规外借或私自使用，印章使用后需登记台账，记录用印时间、事由、经办人等信息，确保印章使用可追溯。

现金与银行存款日记账登记

出纳需逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,做到“日清月结”，现金日记账需记录每笔现金收付的日期、凭证号、收入、支出及余额，每日终了盘点库存现金，确保账面余额与实际库存一致（长款需查明原因并上缴，短款需及时补齐并追责）；银行存款日记账需同步登记每笔银行业务，定期获取银行对账单，逐笔勾对流水，对未达账项（如企业已收银行未收、企业已付银行未付等）编制调节表，确保双方余额一致，为财务报表提供准确数据支持。

资金预算与安全防控

出纳需参与资金日常调度,根据企业资金预算合理安排资金收支，避免资金闲置或短缺风险；每日编制《资金日报表》，向财务负责人汇报资金余额及收支情况，为管理层决策提供实时数据，出纳需落实资金安全防控措施：如保险柜密码、钥匙专人保管，定期更换密码；大额资金支付需通过网银办理时，严格执行U盾、密码分管原则，避免一人操作；对收到的现金及时送存银行，不得坐支现金；定期检查财务室安全设施（如防盗门、监控系统），确保资金存放环境安全。

其他辅助性工作

除核心资金管理外,出纳还需协助会计完成其他工作：如整理、装订会计凭证（将收付款凭证、银行回单等附件按顺序粘贴、装订成册），确保凭证完整规范；协助会计进行月末、年末结账，提供资金相关数据；配合审计、税务等部门检查，提供资金收支资料及银行流水；解答员工关于工资、报销、社保缴纳等资金疑问，提供咨询服务。

相关问答FAQs

问题1：出纳和会计的职责有什么区别？
解答：出纳与会计同属财务岗位，但职责侧重不同，出纳主要负责“钱”的收付、保管及日记账登记，是资金流动的直接执行者，侧重实务操作，核心是保证资金安全、准确、及时收付；会计则负责“账”的处理，包括凭证审核、账簿登记、成本核算、报表编制、税务申报等，侧重经济业务的核算与监督，通过会计数据反映企业财务状况，出管“钱”，会计管“账”，二者相互制约、相互配合，共同构成企业财务管理体系。

问题2：出纳工作需要注意哪些合规风险？
解答：出纳工作需重点关注以下合规风险：一是现金管理风险，如超范围、超限额使用现金，坐支现金，导致违反《现金管理暂行条例》；二是票据管理风险，如伪造、变造票据，或遗失重要票据造成企业损失；三是印章使用风险，如违规用印、印章保管不当导致资金被骗；四是账实不符风险，如日记账登记错误、未定期盘点现金或核对银行流水，造成资金流失；五是岗位职责风险，如出纳兼任会计（管钱又管账）、保管会计档案等，违反“不相容岗位分离”原则，为规避风险，出纳需严格遵守财务制度，定期接受轮岗，加强内部控制，确保资金管理合规合法。