出纳的日常工作具体有哪些职责？

出纳是企业财务工作中不可或缺的基础岗位,主要负责企业现金、银行存款等货币资金的收付、保管及核算工作，同时承担着资金流动的监控与基础财务信息记录职能，其工作内容贯穿企业日常运营的各个环节，涉及资金安全、财务合规及数据准确性，具体可从以下几个方面展开：

日常资金收付与管理

出纳的核心工作是处理企业的货币资金业务,包括现金收付和银行结算，现金收付方面，需根据审核无误的原始凭证（如发票、报销单、借款单等）办理现金收付，当面点清金额，识别假币，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记；每日业务结束后，需盘点库存现金，确保账实相符，编制《现金盘点表》，对差异及时上报并处理，银行结算方面，负责企业银行账户的开立、销户及日常管理，根据银行结算制度办理转账、汇款、支票、本票、汇兑等业务，准确填写银行票据，登记《票据登记簿》，确保票据安全；定期核对银行存款余额，编制《银行存款余额调节表》，清理未达账项，保障企业资金与银行账目一致。

票据与印章管理

票据是企业资金流动的重要载体,出纳需负责各类票据的购买、保管、领用及核销工作，包括支票、发票、收据、银行结算凭证等，建立票据台账，详细记录票据的编号、金额、领用部门、使用日期及核销情况，防止票据遗失或滥用，印章管理方面，需妥善保管财务专用章、法人章、发票章等，严格按照用印制度加盖印章，对印章的使用情况进行登记，确保印章使用合规、责任可追溯，支票签发需同时加盖财务专用章和法人章，且必须与预留银行印模一致，避免因印章管理不当导致资金风险。

资金日记账登记与核对

出纳需逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结，现金日记账反映现金收付结存情况，银行存款日记账记录银行账户资金变动，登记时需依据审核后的收付款凭证，准确填写日期、凭证字号、金额及对方科目，确保账证相符、账账相符，每日终了，现金日记账余额需与库存现金核对，银行存款日记账需定期与银行对账单核对，通过《银行存款余额调节表》调节未达账项，确保企业资金记录的真实性和准确性，这些日记账数据是后续编制财务报表的重要基础，也是企业资金流动的“晴雨表”。

工资发放与费用报销

工资发放是出纳的常规工作之一,需根据人力资源部门提供的工资表，通过银行代发或现金形式发放员工工资，编制工资发放表，代扣代缴个人所得税、社保公积金等，并保留发放凭证，费用报销方面，需审核员工提交的报销单据，检查发票的真实性、合规性（如发票抬头、税号、金额是否正确，是否有经手人、部门负责人签字等），确认无误后按报销流程办理付款，并在报销单上标注支付情况，避免重复报销，员工差旅费报销需核对机票、火车票、住宿发票等原始凭证，是否符合公司差旅费标准，超标准部分是否按规定审批。

资金安全与风险防控

出纳岗位直接接触资金,需严格遵守资金安全制度，防范资金风险，包括：严格执行不相容岗位分离原则，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每日下班前将超限额现金存入保险柜，保险柜密码和钥匙专人保管；定期更换银行支付密码，网银操作需使用U盾并妥善保管，避免密码泄露；对大额资金支付需严格执行审批流程，未经授权不得擅自支付，还需关注资金流动异常情况，如频繁的大额交易、异常账户变动等，及时向财务负责人或管理层报告。

财务资料归档与配合工作

出纳需负责整理和归档与资金业务相关的财务资料,如现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、调节表、票据存根、报销凭证等，按照会计档案管理规定装订成册，移交会计人员保管，积极配合会计人员的工作，提供资金收付相关数据，协助进行账务核对；配合审计、税务等部门的检查，提供资金相关的凭证和资料；参与企业资金管理制度的制定与完善，提出合理化建议，提升资金管理效率。

其他临时性工作

根据企业实际需求,出纳还需完成其他与资金相关的工作，协助办理银行贷款、融资等业务的资金划转；统计资金日报表、周报表，向管理层汇报资金状况；协助处理员工借款的催收工作；参与企业资金预算的编制，提供历史资金数据支持等，这些工作虽非固定职责，但同样考验出纳的综合协调能力和应变能力。

出纳岗位是企业资金管理的“第一道防线”，工作内容琐碎但责任重大，要求从业者具备严谨细致的工作态度、扎实的财务专业知识、熟练的操作技能以及良好的职业道德，既要保证资金收付的准确高效，又要严守财务纪律，防范资金风险，为企业的健康运营提供坚实的资金保障。

相关问答FAQs：

Q1：出纳和会计的职责有什么区别？
A1：出纳和会计是企业财务岗位的两大组成部分，职责存在明显区别，出纳主要负责货币资金的收付、保管、核算及日记账登记，直接接触现金和银行结算，核心是“管钱”，确保资金安全和流动记录准确；而会计主要负责账务处理、财务报表编制、成本核算、税务申报、财务分析等，核心是“记账”和“管账”，通过对经济业务的确认、计量、记录和报告，为企业经营决策提供财务信息，两者需分工协作，出纳提供资金数据，会计进行账务处理，形成相互制约的财务管理体系。

Q2：出纳需要具备哪些基本能力？
A2：出纳岗位需要具备多方面的综合能力：一是扎实的财务专业知识，熟悉国家财经法规、税收政策及企业会计准则，掌握现金管理、银行结算等制度；二是熟练的操作技能，包括点钞、识别假币、财务软件（如用友、金蝶）操作、银行网银系统使用等；三是细致严谨的工作态度，资金工作不容丝毫差错，需具备高度的责任心和风险意识；四是良好的沟通协调能力，需与银行、员工、各部门对接，处理报销、付款等事务；五是职业道德素养，严守财经纪律，廉洁自律，杜绝挪用公款、虚报冒领等行为，还需具备一定的应急处理能力，如应对突发大额支付、银行系统故障等情况。