出纳日常具体负责哪些工作内容？

出纳是企业财务体系中不可或缺的基础岗位，主要负责现金收支、银行结算、票据管理等日常资金操作，确保企业资金流转的安全与准确，其工作内容既涉及具体的操作执行，也包括基础的财务记录与核对，需要高度的责任心和细致的工作态度，以下从核心职责、日常工作流程、专业技能要求及常见问题等方面详细说明出纳的工作内容。

核心工作职责

出纳的核心职责围绕“资金管理”展开，具体可分为以下几类：

现金管理

现金管理是出纳最基础的工作，包括现金的收付、保管及盘点。

• 现金收取：如收到客户货款、员工还款、押金等，需当场核对金额（当面点清，避免后续纠纷），并开具收款收据（注明交款单位/个人、金额、事由、日期等），加盖财务专用章或现金收讫章，在现金日记账中逐笔登记收款信息，确保账实一致。
• 现金支付：根据审核无误的付款凭证（如费用报销单、借款单等）支付现金，支付时需再次核对凭证金额、审批手续（是否经部门负责人、财务负责人签字），避免超权限支付，支付后，在凭证上加盖“现金付讫”章，并更新现金日记账。
• 现金保管：每日工作结束后，需将库存现金存入保险柜，保险柜密码及钥匙由专人保管，不得随意泄露，企业库存现金通常有限额（根据日常零星开支需求核定，一般为3-5天用量），超限额部分需及时存入银行。
• 现金盘点：每日营业终了或次日上班前，需对库存现金进行实地盘点，核对现金日记账余额与实际现金是否一致，若存在长款（现金多于账面）或短款（现金少于账面），需及时查明原因并上报财务负责人，按规定处理（如长款暂挂“其他应付款”，短款由责任人赔偿或计入“管理费用”）。

银行业务处理

出纳是企业与银行之间的主要对接人，负责各类银行结算业务的办理及银行账户管理。

• 银行账户管理：包括企业基本户、一般户、专用户等账户的开立、变更、年检及注销，需准备开户资料（如营业执照副本、公章、财务章、法人身份证等），配合银行完成现场核验或资料提交；账户信息变更（如法人变更、印章更换）时，需及时办理手续，避免影响业务；每年按时完成账户年检，确保账户正常使用。
• 银行结算业务：
  • 转账支票/电汇：根据付款需求填写转账支票（收款人名称、金额、用途等需清晰无误，加盖财务章和法人章），或通过企业网银办理电汇（需复核收款人账户信息、金额，避免误转），支票存根或网银回单需附在付款凭证后作为附件。
  • 银行汇票/本票：涉及大额或异地付款时，可能需办理银行汇票或本票，出纳需向银行提交“银行汇票申请书”，核对汇票金额、收款人信息，并将汇票交给付款方或寄出。
  • 现金支票：当库存现金不足时，需开具现金支票从银行提取现金，支票抬头为“本单位名称”，用途写“备用金”，加盖预留银行印鉴，持支票到银行办理取款。
• 银行对账：每月初，需获取银行对账单（网银下载或银行柜台领取），与企业银行存款日记账逐笔核对（包括日期、金额、对方账户等），找出未达账项（如企业已付银行未付、银行已收企业未收等），编制“银行存款余额调节表”，调整后企业账面余额与银行对账单余额需一致，若存在长期未达账项（如超过3个月），需及时查明原因（如支票丢失、对方账户信息错误等），并上报处理。

票据与印章管理

票据和印章是资金支付的重要工具，出纳需规范管理，防范风险。

• 票据管理：包括支票（现金支票、转账支票）、发票（普通发票、增值税发票）、收据、银行汇票等。
  • 支票管理：购买支票时需在银行登记“支票购买簿”，使用时按顺序号签发，不得跳号；空白支票需存入保险柜，不得提前加盖印章；作废支票需加盖“作废”章，连同存根一并保存，定期装订归档。
  • 收据管理：收据需连号使用，开具时注明交款人、金额、事由、日期，并加盖财务章；收据存根需妥善保管，定期核对已使用收据与收款记录是否一致，避免漏收、错收。
• 印章管理：出纳通常保管“财务专用章”“法人章”中的部分或全部（根据企业内控要求，需与会计分管，如会计管法人章、出纳管财务章），印章使用需登记“印章使用登记簿”（注明使用日期、用途、经办人、审批人），不得随意外借或用于非财务业务（如担保、合同等）。

资金核算与报表

出纳需及时记录资金收支，编制基础资金报表，为财务核算提供数据支持。

• 日记账登记：每日根据现金收付款凭证、银行收付款凭证，逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，注明日期、凭证号、借方金额、贷方金额及余额，确保“日清月结”（每日结出余额，每月末汇总本月发生额及余额），日记账需采用订本式账簿，不得撕毁或涂改，如需更正需用划线更正法（红线划销错误数字，上方填写正确数字，加盖印章）。
• 资金日报表/月报表：每日或定期编制“资金日报表”，反映当日现金及银行存款的收入、支出、结余情况，提交财务负责人；每月末编制“资金月报表”，汇总本月资金流入流出明细（如销售收款、采购付款、费用报销等），分析资金使用效率（如大额支出占比、账户余额波动等），为资金调度提供参考。

其他辅助工作

除核心职责外，出纳还需协助财务部门完成其他基础工作，如：

• 员工报销：接收员工提交的费用报销单（需附原始凭证，如发票、行程单等），审核报销金额是否合规（如发票真伪、是否符合公司报销标准）、审批手续是否齐全，无误后支付现金或银行转账，并在报销单上加盖“付讫”章。
• 工资发放：配合人事部门核对员工工资表（含基本工资、绩效、扣除项等），通过银行代发工资时，需将工资明细导入银行系统，确认发放金额与总金额一致，避免漏发、错发。
• 税务协助：协助会计办理税务相关基础工作，如到税务局领取发票、缴纳税款（根据会计填写的缴款书，通过银行转账或现场缴纳）、报送简单税务报表（如个税申报基础数据核对）。

日常工作流程示例

以“企业销售收款并支付采购款”为例，出纳的日常工作流程如下：

专业技能与素质要求

出纳工作虽基础，但对专业能力和职业素养要求较高，需具备以下条件：

• 专业知识：熟悉《会计法》《支付结算办法》等财经法规，了解现金管理、银行结算的基本规定（如库存现金限额、支票填写规范）；掌握基础的会计知识（如借贷记账法、账簿登记规则），能准确区分收款、付款业务的会计分录。
• 操作技能：熟练使用办公软件（Excel进行数据录入、公式计算）、财务软件（如用友、金蝶的出纳模块）、企业网银系统（办理转账、查询余额）；具备点钞、验钞技能（识别假币），能快速准确清点现金。
• 职业素养：责任心强（资金管理无小事，差错可能造成企业损失）、细心严谨（避免数字错误、票据填写不规范）、廉洁自律（不挪用公款、不违规使用印章）、沟通能力（与银行、同事、客户对接时清晰表达需求）。

FAQs

问题1：出纳和会计有什么区别？为什么不能由同一个人兼任？
答：出纳和会计的核心区别在于职责分工：出纳负责资金收付、银行结算、票据保管等“钱”的操作，侧重执行；会计负责账务处理（如填制凭证、登记明细账/总账）、编制报表、税务申报等“账”的管理，侧重核算与监督，两者不能兼任是基于内部控制“不相容岗位分离”原则，若出纳同时管账，可能出现挪用公款、伪造账目等风险（如出纳私自取款不记账，会计无法发现），通过分设岗位形成相互制约，保障资金安全。

问题2：出纳工作中最常见的风险是什么？如何防范？
答：出纳最常见的风险是“资金差错”和“票据/印章管理不当”，资金差错包括现金短款（如多付报销款、点钞错误）、银行转账错误（如收款人账户信息填错导致资金误转）；票据/印章风险包括空白支票丢失、印章外借用于非法业务，防范措施：①严格执行“日清月结”，每日盘点现金，及时核对银行余额；②支付前双重核对（如网银付款由制单、复核两人操作，或会计审核付款凭证）；③票据、印章分开保管，使用登记台账，定期盘点空白票据；④加强业务培训，熟悉票据填写规范、银行结算流程,避免操作失误。