出纳的核心工作职责具体有哪些？

出纳是企业财务工作中不可或缺的基础岗位，主要负责企业现金、银行存款等货币资金的收付、保管及核算工作，其工作质量直接关系到企业资金的安全和财务数据的准确性，出纳工作看似简单，实则需要高度的责任心、细致的工作态度和扎实的业务能力,具体可以从以下几个方面展开：

日常资金收付管理

出纳的核心工作是处理企业的各项货币资金收支业务，需要严格按照国家现金管理制度和银行结算规定，办理现金收付和银行结算业务，对于现金收入，要当面点清金额，仔细辨别钞票真伪，收到现金后需及时开具收据，并在原始凭证上加盖“现金收讫”章；对于现金支出，要审核报销单据的合规性，包括是否有经办人签字、部门负责人审批、附件是否齐全等，确认无误后才能支付现金，并加盖“现金付讫”章，大额现金支付需提前向银行申请，严禁坐支现金和白条抵库，银行收付方面，要熟练掌握支票、汇票、本票等结算工具的使用规范，及时办理银行存款、取款转账业务，收到银行回单后需及时与会计人员对接，确保原始凭证的完整传递，每日业务结束后，要盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符，若发现长款或短款,需立即查明原因并上报处理。

银行账户与票据管理

出纳需负责企业银行账户的开立、变更、撤销及日常管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保企业账面余额与银行对账单一致，及时发现未达账项并跟进处理，对于银行票据，要建立严格的登记管理制度，设立票据登记簿，记录票据的购买、领用、背书、贴现、注销等全流程信息，特别是对于支票、汇票等重要票据，要妥善保管，防止遗失或被盗，还需负责银行U盾、支付密码器等重要支付工具的保管和使用，定期更换密码，确保支付安全，在办理电汇、网银转账等业务时，必须严格核对收款单位名称、账号、开户行等信息,杜绝因信息错误导致的资金损失。

日记账登记与核对

出纳需根据审核无误的原始凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到登记及时、数字准确、摘要清晰、内容完整，日记账的登记要采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日结出余额，月末结出本月发生额及月末余额，登记过程中，要确保账证相符，即日记账记录与原始凭证、记账凭证的金额、内容一致，定期将日记账与会计总账进行核对，确保账账相符，发现差异需及时查明原因并调整，对于有外币业务的企业，还需分别登记人民币和外币日记账,并准确记录汇率变动对资金的影响。

资金安全与风险防控

资金安全是出纳工作的重中之重，出纳必须具备强烈的风险防范意识，要严格遵守财务保密制度，不得泄露企业的资金状况、银行账户信息等敏感数据，库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分需及时存入银行，确保资金安全，在办理支付业务时，要严格执行“不相容岗位分离”原则，不得一人兼任支付申请、审批、执行和记账等工作，对于大额资金支付，需实行双重复核制度，经财务负责人或企业负责人审批后方可办理，还需定期检查保险柜、防盗设施等安全设备，确保其正常运行，防范盗窃、火灾等意外风险，对于电子支付业务，要定期核对银行交易流水，及时发现异常交易,防范网络诈骗和资金盗用。

凭证整理与档案保管

出纳在完成资金收付业务后，需对原始凭证进行分类、整理、粘贴和装订，确保凭证的整洁、有序和完整，对于现金收付凭证、银行结算凭证、票据存根等重要资料，要按照时间顺序和会计档案管理规定进行归档，建立档案目录，便于日后查阅，会计档案的保管期限需严格按照国家规定执行，保管期满需销毁的，应按规定程序办理销毁手续，并由监销人签字确认，还需协助会计人员做好月度、季度、年度财务结账工作，提供准确的资金收支数据,支持财务报表的编制。

其他辅助工作

出纳还需协助财务部门完成其他相关工作，如配合会计人员做好财务审计、税务检查的资料准备；参与企业资金预算的编制，提供历史资金数据支持；定期向财务负责人汇报资金收支情况，分析资金流动趋势；向员工解答报销、工资发放等相关疑问，提供财务服务，要不断学习新的财税政策和金融知识，提升自身的专业素养，熟练掌握财务软件和办公自动化工具,提高工作效率。

相关问答FAQs

问题1：出纳和会计的职责有什么区别？
解答：出纳和会计是企业财务岗位的两大组成部分，职责各有侧重，出纳主要负责货币资金的收付、保管、核算及日记账登记，直接接触现金和银行流水，工作重点是资金的“收”与“付”，确保资金安全和账实相符，会计则主要负责经济业务的确认、计量、记录和报告，包括编制记账凭证、登记总账、编制财务报表、成本核算、税务申报等，工作重点是财务数据的“记录”与“分析”，为企业经营决策提供财务信息，两者需相互配合、相互监督，共同完成企业财务工作，其中出纳的日记账是会计登记总账的重要依据,会计也需对出纳的资金管理进行监督。

问题2：出纳工作中发现账实不符（如现金短款）应该如何处理？
解答：出纳在盘点现金或核对银行对账单时发现账实不符，应立即采取以下措施：立即停止当前业务，重新核对账目和实物，确认差异金额，排除是否因计算错误或登记失误导致；回忆当日资金收付业务流程，检查是否有遗漏的单据或支付环节出错，如收款未入账、付款重复支付等；若自查后仍未找到原因，需及时向财务负责人或企业领导汇报，说明情况并提供相关线索，不得擅自处理；配合财务部门进行进一步调查，如调取监控录像、核对相关凭证等，查明原因后根据企业规定进行处理，如属于出纳工作失误造成的短款，需承担相应责任并补足资金；若属于不可抗力或外部原因，需上报后按规定程序核销，要总结经验教训，加强内部控制,避免类似问题再次发生。