五险两金具体包含哪几项？

五险两金是指中国企业在为员工缴纳社会保险和住房公积金的基础上,额外提供两项福利性保障的合称，具体包括“五险”和“两金”两部分，这一制度旨在全面保障员工在养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的基本需求，同时通过补充公积金和企业年金等形式提升员工的长远福利水平，是现代企业人力资源管理中重要的薪酬福利体系。

“五险”：法定社会保险的核心构成

“五险”是根据《中华人民共和国社会保险法》规定，企业和职工必须依法缴纳的五种社会保险，是国家强制性的社会保障制度，覆盖了劳动者在职业生涯及退休后的主要风险保障需求。

养老保险

养老保险旨在保障职工达到法定退休年龄后能获得稳定的生活来源,由企业、职工个人和政府三方共同承担缴费责任，企业缴费比例通常为职工工资总额的16%（部分省份有差异），个人缴费比例为8%，个人缴费部分全部计入个人账户，企业缴费部分划入社会统筹基金，职工累计缴费满15年且达到法定退休年龄（男60岁、女干部55岁、女职工50岁）后，可按月领取基本养老金，养老金由基础养老金（基于社会平均工资和个人缴费指数计算）和个人账户养老金（个人账户储存额除以计发月数）组成，随着人口老龄化加剧，养老保险制度持续改革，逐步实现全国统筹，确保基金可持续性。

医疗保险

医疗保险用于解决职工看病就医的医疗费用负担,分为职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险，此处特指与企业职工挂钩的职工医保，企业缴费比例约为职工工资总额的6%-8%，个人缴费比例通常为2%，其中个人缴费部分全部划入个人账户（部分地区包含单位缴费的一小部分），用于支付门诊、急诊等小额医疗费用；单位缴费部分划入统筹基金，用于支付住院、大病等高额医疗费用，职工医保报销设有起付线（如当地年平均工资的10%）、封顶线（如当地年平均工资的6倍）和报销比例（根据医院等级和费用类型，约为70%-90%），同时通过大病保险制度对高额医疗费用进行二次报销，进一步减轻个人负担。

失业保险

失业保险为非因本人意愿中断就业的职工提供临时生活保障和再就业服务,由企业和职工共同缴费，企业比例约0.5%-1%，个人比例约0.3%-0.5%，失业人员需满足“失业前用人单位和本人累计缴费满1年”“非因本人意愿中断就业”“已办理失业登记并有求职要求”三个条件，方可领取失业保险金，标准为当地最低工资标准的70%-90%，最长领取期限为24个月（累计缴费年限每满1年增加3个月，最长不超过24个月），失业保险还可代缴基本医疗保险费，并提供职业培训、职业介绍等就业服务。

工伤保险

工伤保险是针对职工因工作原因遭受事故伤害或患职业病时提供的保障,由企业单独缴费，比例约为职工工资总额的0.2%-1.9（根据行业风险等级划分，如建筑业、采矿业比例较高，信息技术业较低），职工个人不缴费，职工在工作时间、工作场所内因工作原因受伤，或在上下班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害等，均可认定为工伤，享受医疗费用全额报销、停工留薪期工资（按原工资标准发放）、一次性伤残补助金（根据伤残等级，如十级伤残为7个月工资）等待遇，对于因工死亡，其近亲属可领取丧葬补助金、一次性工亡补助金（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）和供养亲属抚恤金。

生育保险

生育保险保障职工在生育期间获得医疗服务和生育津贴,由企业单独缴费，比例约为职工工资总额的0.5%-1%，个人不缴费，女职工在生育期间可享受产假（通常为98天，难产、多胞胎每多1个婴儿增加15天），生育津贴按单位上年度职工月平均工资计发，产假期间工资由生育津贴替代（若津贴低于原工资，差额由企业补足），还可报销产前检查费、分娩费、计划生育手术费等医疗费用，2025年起，生育保险和职工医保合并实施，但保障内容保持不变，基金统一征管。

“两金”：补充保障与长期福利的延伸

“两金”并非国家强制要求，而是企业根据自身经营状况和员工福利政策自愿提供的补充保障，包括住房公积金和企业年金（部分机构还提及“职业年金”，但职业年金主要针对机关事业单位和企业年金针对企业，此处以企业年金为核心）。

住房公积金

住房公积金是国家为职工解决住房问题建立的长期储金,具有强制性、互助性和保障性特点，由单位和个人按相同比例缴纳（比例通常为5%-12%，具体由企业根据当地政策确定，单位和个人各承担一半），全部存入职工个人住房公积金账户，免征个人所得税，专项用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，或支付房租（超出规定租金标准的部分）、偿还住房贷款等，职工在退休、完全丧失劳动能力、出国定居等情况下，可一次性提取账户内全部余额，住房公积金贷款利率低于商业贷款（目前5年以上利率约为3.1%），可减轻职工购房负担，是住房保障体系的重要组成部分。

企业年金

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度，属于“第二支柱”养老保险，企业年金由企业和职工共同缴费，企业缴费比例不超过职工工资总额的8%，职工个人缴费比例不超过4%，企业缴费部分可税前扣除（个人缴费部分在规定标准内免税），年金基金实行市场化投资运营，职工退休后可选择一次性领取、分期领取或购买商业养老保险等方式领取，企业年金不仅能提升职工退休后的收入水平（替代率可达10%-30%），还能增强企业对人才的吸引力，是现代企业激励和保留核心员工的重要手段。

五险两金的意义与发展趋势

五险两金的构建,体现了国家对劳动者权益的全面保障，也反映了企业社会责任的提升。“五险”作为基础保障，通过社会共济机制分散了个体的养老、医疗等风险，维护了社会公平与稳定；“两金”作为补充，满足了职工在住房、养老等方面的更高需求，有助于缩小收入差距，促进共同富裕。

随着经济社会发展,五险两金制度持续完善：养老保险全国统筹逐步推进，医保跨省结算全面实现，企业年金覆盖范围不断扩大（截至2022年底，全国建立企业年金的企业超11万家，参加职工超3000万人），未来将更注重制度公平性、可持续性和与商业保险的协同，为劳动者提供更全面的保障。

相关问答FAQs

Q1：五险两金中，个人和企业缴费比例是多少？
A：五险两金的缴费比例因地区、行业和企业政策不同有所差异，以下为常见参考比例（以全国平均水平为例）：

• 养老保险：企业16%，个人8%；
• 医疗保险：企业6%-8%，个人2%；
• 失业保险：企业0.5%-1%，个人0.3%-0.5%；
• 工伤保险：企业0.2%-1.9%，个人不缴费；
• 生育保险：企业0.5%-1%，个人不缴费；
• 住房公积金：企业和个人各5%-12%（企业可在此范围内自主选择比例）；
• 企业年金：企业不超过8%，个人不超过4%（企业可自主决定是否缴纳及比例）。

Q2：五险一金和五险两金有什么区别？企业必须缴纳五险一金吗？
A：区别在于“一金”的数量：五险一金包含“五险”和“住房公积金”，属于国家强制缴纳（五险为法定保险，公积金为法定强制公积金）；五险两金在五险一金基础上增加了“企业年金”，企业年金属于自愿缴纳，非强制要求，根据《中华人民共和国社会保险法》和《住房公积金管理条例》，企业必须为职工缴纳五险一金，否则将面临行政处罚；而企业年金由企业自主决定是否建立，国家通过税收优惠等政策鼓励企业参与。